想清楚稅務架構，才能讓創業財務更穩健。
無論你是以個人身份在日本營業，或是在福岡設立公司，稅務始終是經營管理中繞不開的重要課題。日本的稅制看似複雜，其實只要理解「個人所得稅」與「企業稅」的基本結構，就能掌握主要差異與繳納邏輯。本文將用簡單易懂的方式，幫助你快速理解兩者計算邏輯與實務差異。
一、個人所得稅（所得税）
當你以個人名義開業（如個人事業主、自由工作者等），主要適用所得稅（所得税）與地方稅中的住民稅（住民税）。
1. 所得稅計算公式
所得稅應納稅額 =（總收入 − 必要經費 − 各項扣除額）× 所得稅稅率
- 收入種類：如事業收入、薪資收入、不動產收入等
- 必要經費：如營運成本、房租、水電、交通費等
- 各項扣除：如基礎扣除、扶養扣除、社會保險費等
2. 所得稅稅率（2025年）
日本所得稅為累進稅率，稅率區間如下：
| 課稅所得金額 | 稅率 |
|---|---|
| 1,950,000 日圓以下 | 5% |
| 1,950,001 ～ 3,300,000 | 10% |
| 3,300,001 ～ 6,950,000 | 20% |
| 6,950,001 ～ 9,000,000 | 23% |
| 9,000,001 ～ 18,000,000 | 33% |
| 18,000,001 ～ 40,000,000 | 40% |
| 40,000,001 以上 | 45% |
3. 住民稅
- 統一稅率約 10%（各地方自治體細節略有不同）
- 以前年所得為基準計算
二、企業稅（法人稅）
當你以公司名義經營（如株式會社、合同會社），則適用法人稅制度。
1. 法人稅計算公式
法人稅應納稅額 =（公司營利 − 可扣除費用）× 法人稅率
2. 法人稅主要稅目
| 稅目 | 大致稅率 | 說明 |
|---|---|---|
| 國稅（法人稅） | 約 23.2% | 2025年度基本稅率 |
| 地方法人稅 | 約 10.3% | 依國稅金額計算 |
| 事業稅 | 約 3.5%～5% | 按所得額遞增計算 |
| 地方居民稅（法人住民稅） | 約 7% | 依地方政府計算 |
👉 整體實質稅負（有效稅率）約在 30%～34% 左右
實際稅負會因公司規模、所在地、各種扣除與優惠政策而有所不同。
三、個人 vs 企業稅務比較表
| 項目 | 個人所得稅 | 企業稅 |
|---|---|---|
| 適用對象 | 個人營業者 | 公司法人 |
| 稅率 | 5%～45% 累進 | 有效稅率約 30% |
| 社會保險負擔 | 高 | 相對較穩定 |
| 扣除彈性 | 部分可扣除 | 扣除範圍更廣 |
| 財務管理難度 | 較簡單 | 需帳務制度健全 |
四、選擇小提醒
| 適合個人事業 | 適合設立公司 |
|---|---|
| 創業初期、收入較低 | 有擴張計畫 |
| 營業額波動大 | 穩定營收與團隊 |
| 希望帳務簡化 | 可承擔帳務管理成本 |
| 無需外部投資 | 有對外融資需求 |
五、報稅期限提醒
- 個人事業主報稅：每年 3 月 15 日前完成申告
- 公司法人報稅：會計年度結束後 2 個月內申告
小結
日本的稅制雖然看似龐雜，其實核心邏輯在於「收入規模」與「經營型態」。
在福岡創業初期，建議先與專業會計師或行政書士討論，量身訂做最適合你的經營架構與節稅規劃，才能讓事業起步順利、財務健康穩定。
