取得經營管理簽證後，在日本經營公司不只要注意事業計劃與簽證更新， 稅務管理也是絕對不能忽略的重要環節。 若處理不當，不僅會影響公司信用，甚至可能影響簽證續簽。 以下是整理了常見的稅務義務，幫助大家快速了解。
法人稅（公司稅）
- 日本的公司必須每年申報 法人稅（Corporate Tax）
- 課稅基礎為公司的純利潤（收入－費用）
- 通常會連同 地方稅（住民稅、事業稅） 一併繳納
重點：
☑ 公司設立後第一年也要申報，即使沒有盈利
☑ 每年決算後 2 個月內申報繳納
☑ 建議聘請日本會計師／稅理士處理帳務與報稅
消費稅（VAT，類似營業稅）
- 日本的 消費稅 相當於台灣的營業稅或香港的增值稅
- 稅率為 10%（部分食品飲料為 8%）
- 一般來說，年營業額超過 1000 萬日圓 的公司，必須申報並繳納消費稅
重點：
☑ 新設公司，原則上前兩年免稅，但若資本金超過 1000 萬日圓則立即成為課稅業者
☑ 必須妥善保存發票、收據，以利稅務申報
☑ 自 2023 年起，需遵守「發票制度（インボイス制度）」
源泉扣繳（薪資所得稅）
- 若公司有支付薪資（包含社長自己領的報酬），必須代扣代繳 所得稅（Payroll Tax）
- 公司需每月從薪資中扣取員工所得稅，再繳交給稅務局
- 員工年底會透過「年末調整」計算多退少補
重點：
☑ 必須在員工薪資明細中列出扣稅項目
☑ 公司有義務將扣繳的稅款按月或半年繳納
☑ 社長的報酬也需納入扣繳範圍
個人所得稅
- 如果你身兼公司負責人並領取報酬，你需要繳交 個人所得稅。
- 日本的所得稅採 累進稅率，5%～45% 不等。
- 繳交 居民稅（住民稅），約為所得的 10%。
重點：
☑ 薪資所得由公司源泉扣繳
☑ 其他收入需在翌年 3 月自行申報（確定申告）
社會保險與稅務的關聯
- 公司一旦設立，社會保險（健康保險、厚生年金）及勞動保險義務同樣產生
- 社會保險費用由「公司與員工」各負擔一半
- 保險費與稅務紀錄一樣，會影響簽證更新時的評估
常見錯誤與風險
- 未報稅：以為公司沒賺錢就不用申報，結果被處罰
- 現金支付不留紀錄：導致帳務不透明，更新時遭到質疑
- 低估社長薪酬：過低薪資會被稅務局懷疑「規避稅負」
- 未加入社保：即使沒有員工，社長一人公司仍需加入
稅務檢查清單
- 公司每年都有按時申報法人稅
- 消費稅是否達到課稅標準並正確繳納
- 員工薪資有正確源泉扣繳並繳交
- 個人所得稅是否準時申報
- 公司是否已加入社會保險並定期繳納
總結
經營管理簽證持有人在日本經營公司，稅務合規 是能否順利更新簽證的重要關鍵。
• 法人稅：每年必報
• 消費稅：營業額達門檻必須繳納
• 薪資稅：公司需負責代扣代繳
• 個人稅：社長報酬同樣課稅
• 社保義務：不可忽略
只要做到 帳務清晰、依法申報、準時繳納，公司就能健康運營，也能確保簽證更新無虞。
アダム国際行政書士事務所
アダム 玲子 (行政書士)
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